Luật hoàn thuế xuất khẩu: Điều kiện, hồ sơ và quy trình hoàn thuế GTGT mới nhất

Hoàn thuế GTGT đối với hoạt động xuất khẩu là một chính sách quan trọng của Nhà nước nhằm hỗ trợ doanh nghiệp có thêm nguồn vốn quay vòng, nâng cao sức cạnh tranh và thúc đẩy xuất khẩu. Theo luật hoàn thuế xuất khẩu, doanh nghiệp được hoàn lại số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết khi xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài hoặc vào khu phi thuế quan.

Vậy điều kiện hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu là gì? Cần chuẩn bị hồ sơ như thế nào và quy trình ra sao? Hãy cùng Công ty Luật TNHH Dragon phân tích chi tiết trong bài viết dưới đây.

Cơ sở pháp lý của luật hoàn thuế xuất khẩu

Cơ chế hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được quy định tại:

Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế GTGT và Nghị định 209/2013/NĐ-CP;
Thông tư 130/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều về quản lý thuế;
Thông tư 25/2018/TT-BTC bổ sung quy định về hồ sơ và thủ tục hoàn thuế.

Những văn bản này là cơ sở pháp lý quan trọng để doanh nghiệp và luật sư tư vấn luật dân sự, thuế thực hiện đúng quy định.

Luật hoàn thuế xuất khẩu: Cơ sở pháp lý về hoàn thuế xuất khẩu

Trường hợp và điều kiện hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu

Đối tượng, các trường hợp được hoàn thuế GTGT khi xuất khẩu

Theo khoản 4 Điều 18 Thông tư 219/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 25/2018/TT-BTC), đối tượng được hoàn thuế GTGT bao gồm:

Doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, có hoạt động xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ trong kỳ với số thuế chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên;
Tổ chức kinh doanh có hàng hóa ủy thác xuất khẩu;
Doanh nghiệp ký hợp đồng gia công xuất khẩu cho đối tác nước ngoài;
Doanh nghiệp xuất khẩu tại chỗ theo quy định pháp luật;
Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, vật tư phục vụ công trình ở nước ngoài.

Điểm nổi bật: Chỉ doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ mới được xem xét hoàn thuế GTGT xuất khẩu.

Điều kiện hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu

Để được hoàn thuế, doanh nghiệp phải đảm bảo:

Có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế hợp pháp và mở tài khoản ngân hàng theo mã số thuế;
Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT;
Hạch toán kế toán đầy đủ, lưu giữ chứng từ theo quy định;
Số thuế GTGT chưa được khấu trừ từ hoạt động xuất khẩu trong kỳ từ 300 triệu đồng trở lên;
Cung cấp đầy đủ hồ sơ hoàn thuế theo quy định.

Cách xác định số thuế GTGT xuất khẩu được hoàn

Trường hợp doanh nghiệp có doanh thu xuất khẩu 100%

Nếu doanh nghiệp chỉ có hoạt động xuất khẩu, số thuế được hoàn bằng số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết.

Ví dụ:

Thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước: 200 triệu đồng
Thuế GTGT đầu vào kỳ này: 700 triệu đồng
Doanh thu xuất khẩu: 8 tỷ đồng
Thuế GTGT được hoàn: 10% doanh thu xuất khẩu = 800 triệu đồng
=> Số thuế hoàn = 800 triệu đồng.

Trường hợp có cả doanh thu xuất khẩu và doanh thu trong nước

Nếu doanh nghiệp vừa xuất khẩu, vừa bán hàng trong nước thì phải tính theo tỷ lệ doanh thu:

Số thuế GTGT được hoàn = Số thuế GTGT chưa khấu trừ × (Doanh thu xuất khẩu / Tổng doanh thu)

Ví dụ:

Thuế GTGT chưa khấu trừ: 700 triệu đồng
Doanh thu xuất khẩu: 6 tỷ
Tổng doanh thu: 8 tỷ

Tỷ lệ = 6/8 = 75%

=> Số thuế được hoàn = 700 triệu x 75% = 525 triệu đồng.

Hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu

Khi làm thủ tục hoàn thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị:

Hợp đồng xuất khẩu hoặc gia công (hoặc hợp đồng ủy thác nếu có);
Tờ khai hải quan hàng xuất khẩu;
Hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn thương mại;
Chứng từ thanh toán qua ngân hàng;
Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu NSNN (Mẫu 01/ĐNHT).

Lưu ý: Một số trường hợp không cần tờ khai hải quan (ví dụ xuất khẩu phần mềm qua phương tiện điện tử, xây lắp ở nước ngoài).

Quy trình hoàn thuế GTGT xuất khẩu

Quy trình thực hiện gồm 3 bước cơ bản:

Bước 1: Lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo kỳ;
Bước 2: Xác định số thuế được hoàn và điền vào chỉ tiêu số 42 của tờ khai;
Bước 3: Nộp hồ sơ hoàn thuế cho cơ quan thuế và bổ sung khi được yêu cầu.

Dịch vụ hỗ trợ hoàn thuế xuất khẩu tại Công ty Luật TNHH Dragon

Thủ tục hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu khá phức tạp, dễ phát sinh rủi ro về hồ sơ và thời gian. Công ty Luật TNHH Dragon – văn phòng luật sư uy tín tại Hà Nội với nhiều năm kinh nghiệm, sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong:

Tư vấn điều kiện và quy trình hoàn thuế xuất khẩu;
Kiểm tra, soạn thảo hồ sơ hoàn thuế đúng quy định;
Đại diện làm việc với cơ quan thuế, giải trình hồ sơ;
Tư vấn pháp lý tổng thể cho doanh nghiệp, bao gồm luật sư tư vấn luật dân sự, thương mại, đầu tư.

Đội ngũ luật sư chuyên sâu về thuế và hải quan tại công ty Luật TNHH Dragon cam kết:

Thời gian xử lý nhanh chóng;
Bảo mật tuyệt đối thông tin;
Chi phí minh bạch.

Luật hoàn thuế xuất khẩu đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ doanh nghiệp nâng cao hiệu quả tài chính và thúc đẩy xuất khẩu. Tuy nhiên, việc thực hiện thủ tục hoàn thuế đòi hỏi sự chính xác và am hiểu pháp luật. Để tránh rủi ro, doanh nghiệp nên tìm đến công ty luật sư uy tín tại Hà Nội như Công ty Luật TNHH Dragon để được tư vấn và hỗ trợ chuyên nghiệp.

Liên hệ ngay để được tư vấn chi tiết về luật hoàn thuế xuất khẩu và dịch vụ hoàn thuế xuất khẩu của công ty luật Dragon!

Địa chỉ: Phòng 08 tầng 09 toà nhà VINACONEX DIAMOND TOWER, số 459C Bạch Mai, phường Bạch Mai, thành phố Hà Nội.
Hotline: 1900 599 979 (24/7)
Website: vanphongluatsu.com.vn